Прощенные долги IRS не прощает

  Пусть не будет для Вас сюрпризом, если через год- два-три Вы получите от IRS письмо с просьбой уплатить налог на деньги, которые Вы потеряли при банкротстве, short sale, foreclosure. IRS делает деньги! Как это происходит? Скажем, Вы договорились с банком или другим кредитором о снижении Вашего долга с $10,000 до $5,000. Счастливы? Подождите праздновать. Кредиторы обязаны сообщать IRS о прощенном Вам долге – discharge of indebtedness (DOI) income по форме 1099-C. IRS считает прощенные долги налогооблагаемым доходом. Это налоговая ловушка, phantom income. Но не каждый прощенный долг облагается налогом. Если Вы успешно опротестовали долг – налога нет. Скажем, Вы успешно опротестовали счет от MasterCard т.к. не покупали обувь Ferragamo. Вы в процессе банкротства, платите часть долга – налога нет. У Вас был Short sale но Вы продолжаете платить разницу- налога нет.

Если Вы разорены дотла, т.е. Ваши долги превышают Ваши активы – налога нет. Если Вы заплатили свой заем сполна, но перед этим банк согласился дать Вам discount – налог платите. Однако, воевать можно.

  Люди, сдающие дома по "foreclose" или "deed-in-lieu of foreclosure," или short sale задают себе вопрос: как это возможно что я должен налог за дом когда я не то что не заработал, а потерял down payment и equity?

  Когда Вы получаете заем, Вы становитесь должником. Если часть долга прощена перед тем как Вы уплатили (условно) долг (с помощью foreclose или short sale), эта часть становится прощенным долговым доходом. При foreclose долг равен разнице между стоимостью дома на маркете в момент foreclose и не уплаченным займом. Скажем, заем равен $500.000 а дом стоит $450.000. IRS ожидает уплату налога на $50.000. Банк может вместо foreclose разрешить short sale за $450.000. В этом случае Вы, наверняка, получите в Январе форму 1099-C от банка и приготовьтесь заплатить налог. Сумма прощенного долга прибавляется к остальному доходу семьи.

  А пока что конкретно говорит существующий закон? Как можно избежать налог на прощенный долг?

  Существуют 3 исключения.

  “Non-recourse debt”. Долг, обеспеченный чем-то реальным, в данном случае домом. Занимающий не отвечает за долг персонально. Если он не платит- банк забирает дом. До сих пор, после продажи дома по foreclose,банк, практически, ничего не терял так как цена была не ниже 80-90% первоначальной стоимости и банк, в реальности, ничего не прощал. И для занимавшего не было прощенного займа. А вот если Вы перефинансировали заем, Ваш долг превращается в “recourse debt”. Вы становитесь ответственным за весь долг.

 Прощенные долги в результате банкротства не считаются прощенным долгом.

 Insolvency значит что Ваши активы намного меньше Ваших долгов. Прощенные долги в связи с тем, что Вы не можете их платить, не облагаются налогом. Insolvency и Bankruptcy не являются одним и тем же.

       Insolvency часто не так уж просто доказать, особенно если Ваш долг очень значителен. Попадает ли под прощенные долги, необлагаемые налогом, долги по кредитным карточкам? Да, и за редким исключением, по студенческим займам.

  А что если я не могу заплатить налог на прощенный долг? Есть два пути: “offers in compromise” когда IRS идет на частичные уступки или просто “payment plans”. Переговоры с IRS всегда тяжелые и не всегда успешны.

Между прочим, если не можете платить за заём под дом и решили объявить банкротство, Chapter 13 Вам не подходит.  Chapter 7, вероятно, лучше, но Вы потеряете дом через foreclose всё равно. Комбинация банкротства и foreclose уничтожает Ваш хороший кредитный уровень (score). При short sale Ваш score почти не снижается, если... читайте дальше.

При short sale выигрывают все ?!:

Продавец избавляется от займа без банкротства

Покупатель получает дом по низшей цене

Заёмодатель выходит из ситуации с наименьшими потерями (foreclose стоит ему, в среднем 50 тыс.)

Негативные стороны short sale: Вы не знаете когда дом продастся- через 6 недель или 6 месяцев, Вы обязаны продолжать платить по займу и по всем остальным обязательствам, Вы платите комиссионные агенту по продаже, Вы не знаете требования заёмодателя. Если дом имеет второй заём или кредитную/equity линию, заёмодатель может не согласится на short sale:

Должны ли Вы идти на short sale? Это зависит от того как глубоки Ваши финансовые проблемы и можете ли Вы их доказать заёмодателю письменно. И, если Вы боритесь за сохранение своей хорошей кредитной истории, убедитесь  в том, что заёмодатель будет рапортовать в кредитные бюро Вашу с ним сделку как "a debt is satisfied" а не "a debt settled for less than the full balance."

Не принимайте решение без консультации со специалистом чтоб не попасть в ещё более глубокую яму- кредитную и налоговую.